Jak se daní kryptoměny?

Zdanění kryptoměn se od 1. 1. 2025 sjednotilo s investováním do klasických cenným papírům či investičním fondům. Existují tedy možnosti, kdy je možné osvobodit příjem z prodeje kryptoměny od daně z příjmu.

Co je předmětem daně?

Předmětem daně v případě prodeje kryptoměn je tak realizovaný zisk (rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou vč. případných poplatků). A pozor, zisk z kryptoměny se nedaní jen v případě jejich přeměny zpět na klasické peníze, ale i při směně za jinou kryptoměnu či při přímém nákupu zboží za drženou kryptoměnu. Platí také pro případy, kdy přeměníte kryptoměnu na peníze, ale ty si nepošlete na svůj na účet, ale necháte je v aplikaci, kde s kryptoměnou obchodujete. Ve všech případech jste povinni vypočítat, jaký zisk jste takovou směnou realizovali a ten uvést v daňovém přiznání a odvést z něj řádně daň.

Kdy se daň odvádět nemusí?

Existují však možnosti, jak se dani z příjmu z prodeje a směny kryptoměny vyhnout. Jde o tzv. časový a objemový test.

Časový test

Od daně z příjmu je osvobozen prodej kryptoměny, kterou jste drželi déle než 3 roky. Platí v tomto případě horní hranice příjmu z prodeje (nikoli zisku) ve výši 40 mil. Kč ročně. Počítá se v součtu za příjem ze všech investic. Tedy kromě z kryptoměn i příjem z prodeje cenných papírů, fondů apod. Pokud by byla hranice překročena, platí se daň z částky nad touto hranicí.

Příklad, kdy je časový test splněn a daň se neplatí:
Klient nakoupil bitcoin v roce 2020 za 200.000 Kč. V roce 2025 prodal tuto kryptoměnu za 2.400.000 Kč. Jiné příjmy z investic nerealizoval. Byl splněn časový test a nebyla překročena hranice 40 mil. Kč. Příjem tedy bude od daně osvobozen.

Příklad, kdy je časový test splněn jen částečně:
Klient nakoupil bitcoin v roce 2021 za 750.000 Kč. Za 1.500.000 Kč koupil druhý bitcoin v roce 2024. V průběhu roku 2025 se rozhodl oba bitcoiny prodat za celkem 5.000.000 Kč. Příjem za bitcoin z roku 2021 bude osvobozen od daně z příjmu - byl splněn časový test. Bitcoin z roku 2024 však bude zdanění podléhat, protože klient tento nedržel déle než 3 roky. Daň bude platit z rozdílu mezi příjmem a výdajem tohoto bitcoinu. Prodejní cena jednoho byla v roce 2025 tedy 2.500.000 Kč a náklady na pořízení tohoto 1.500.000 Kč. Daň se tak bude platit z 1.000.000 Kč a bude činit 15 %, tj. 150.000 Kč.

Objemový test

Otevírá možnost drobným investorům a kryptonadšencům vyhnout se zdanění. Pokud příjmy za prodej a směnu kryptoměn nepřesáhnou 100 tisíc Kč za rok, daň platit nemusíte.

Příklad, kdy je objemový test splněn a daň se neplatí:
Klient během roku 2025 prodal svou část bitcoinu za 45.000 Kč a nakoupil za bitcoin v internetovém obchodě zboží v hodnotě 20.000 Kč. Celkově se hrubé příjmy rovnají 65.000 Kč za kalendářní rok a daň se tak neplatí.

Příklad, kdy je objemový test není splněn a daň se platí:
Klient během roku prodal prodal svou část bitcoinu za 30.000 kč a peníze si nechal poslat na účet. Za 50.000 Kč směnil svou část bitcoinu za jinou kryptoměnu. Koncem roku pak prodal tuto kryptoměnu za 60.000 Kč. Klient realizoval hrubý příjem 140.000 Kč. Všechny transakce tak budou podléhat zdanění.